Différence clé - Solde du livre de caisse vs Solde du relevé bancaire
Le solde de trésorerie à la banque d'une entreprise et le solde de trésorerie conservé dans le livre de caisse de l'entreprise ne correspondent souvent pas en raison d'un certain nombre de facteurs. Ainsi, les entreprises sont tenues d'effectuer un rapprochement bancaire qui met en évidence la différence entre le solde de trésorerie du compte de trésorerie de l'entreprise et le solde de trésorerie selon son relevé bancaire. le différence clé entre le solde du livre de caisse et le solde du relevé bancaire est que le solde du livre de caisse indique le solde de trésorerie enregistré par l'entreprise dans le livre de caisse de l'entreprise, tandis que le solde du relevé bancaire est le solde de trésorerie enregistré par la banque dans les registres bancaires..
Qu'est-ce que le solde du livre de caisse ?
Le solde du livre de caisse indique le solde de trésorerie enregistré par l'entreprise dans le livre de caisse de l'entreprise. Les transactions suivantes sont généralement incluses dans le livre de caisse mais pas dans le relevé bancaire, ce qui entraîne une divergence.
Dépôts en transit
Ce sont des dépôts envoyés par l'entreprise à la banque mais qui n'ont pas été reçus par la banque à temps avant l'émission du relevé bancaire.
Chèques en circulation
Les chèques en circulation font référence aux chèques émis par l'entreprise mais qui n'ont pas été présentés ou compensés avant l'émission du relevé bancaire.
Figure 01: Relevé de rapprochement bancaire
Ci-dessus est une image d'un formulaire de rapprochement bancaire. Les entreprises effectuent un rapprochement bancaire pour faire correspondre le solde de trésorerie du compte de trésorerie de l'entreprise et le solde de trésorerie selon son relevé bancaire.
Qu'est-ce que le solde du relevé bancaire ?
Le solde du relevé bancaire est le solde de trésorerie enregistré par la banque dans les relevés bancaires. Les frais de service, les revenus d'intérêts et les chèques sans provision (fonds insuffisants) sont des écritures qui entraînent une divergence car elles sont enregistrées dans le relevé bancaire mais pas incluses dans le livre de caisse.
Frais de service
Les frais de service sont des frais prélevés par la banque. L'entreprise n'aura connaissance de ces frais qu'à la réception du relevé bancaire.
Revenu d'intérêts
Si des revenus d'intérêts ont été gagnés par l'entreprise sur son compte bancaire, ils ne sont généralement pas inscrits dans le compte de trésorerie de l'entreprise avant l'émission du relevé bancaire.
Chèques NSF
Les chèques sans provision sont déposés par la société sur le compte bancaire; cependant, la banque n'est pas en mesure de procéder aux paiements car le solde du compte de l'entreprise est insuffisant.
Ex. Le solde du livre de caisse et le solde des relevés bancaires de PQR Ltd. au 31.12.2016 sont respectivement de 42 568 $ et 41 478 $. Tenez compte des informations suivantes.
- Dépôt de 210 $ le 30.12.2016 n'est pas reflété dans le relevé bancaire.
- Un chèque émis pour le client HIJ d'une valeur de 960 $ est toujours en circulation.
- Des frais de service de 100 $ sont facturés en tant que frais bancaires.
- Les revenus d'intérêts gagnés au cours du mois de janvier sont de 465 $.
- Un chèque d'un montant de 575 $ a été retourné par la banque en raison d'une provision insuffisante (chèque sans provision).
L'état de rapprochement bancaire de PQR Ltd est présenté ci-dessous.
Quelle est la différence entre le solde du livre de caisse et le solde du relevé bancaire ?
Solde du livre de caisse vs solde du relevé bancaire |
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| Le solde du livre de caisse indique le solde de trésorerie enregistré par l'entreprise dans le livre de caisse de l'entreprise. | Le solde du relevé bancaire est le solde en espèces enregistré par la banque dans les registres bancaires. |
| Nature | |
| Le solde du livre de caisse comprend les transactions qui ne sont pas incluses dans le solde bancaire. | Le solde du relevé bancaire comprend les transactions qui ne sont pas incluses dans le solde de trésorerie. |
| Transactions | |
| Les dépôts en transit et les chèques en circulation sont des exemples de transactions saisies dans le solde de caisse, mais pas dans le solde bancaire. | Des exemples de transactions incluses dans le solde bancaire mais pas dans le solde de trésorerie comprennent les frais de service, les revenus d'intérêts et les chèques sans provision. |
Résumé - Solde du livre de caisse par rapport au solde du relevé bancaire
La différence entre le solde du livre de caisse et les résultats du solde du relevé bancaire en raison de certaines transactions a été enregistrée par l'entreprise ou la banque. De tels écarts sont régulièrement constatés en raison des délais de traitement des transactions et de la méconnaissance de certains frais débités sur le compte de l'entreprise par la banque. Ces écarts doivent être réconciliés en préparant un relevé bancaire.
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