Clé différente - Passif actuel vs long terme
Le passif d'une entreprise découle du fait que des fonds sont dus à des parties extérieures à l'entreprise. Il s'agit d'une obligation légale que l'entreprise est tenue de respecter à l'avenir. Les passifs découlent de la dette contractée, et la nature de la dette dépend de l'exigence de la contracter. Ainsi, ils peuvent être à court terme ou à long terme. La principale différence entre les passifs courants et à long terme est que, alors que les passifs courants sont les passifs dus au cours de l'exercice en cours, les passifs à long terme sont les passifs dont le règlement prend plus d'un exercice.
Que sont les passifs courants
Les passifs courants sont des obligations financières à court terme dont le règlement est dû au cours de la période comptable, le plus souvent un an.
Types de passifs courants
Comptes fournisseurs
Il s'agit des fonds à recevoir par les créanciers de l'entreprise. Les comptes fournisseurs sont dus aux ventes à crédit.
Charges à payer
Une dépense comptable comptabilisée dans les livres avant qu'elle ne soit payée (par exemple, un loyer à payer).
Intérêts à payer
Si une entreprise a des emprunts à long terme, des intérêts périodiques doivent être payés.
Dette à court terme
Tout type de dette contractée dont la date d'échéance tombe au cours de l'exercice comptable (par exemple, prêt bancaire à court terme).
Découvert bancaire
Allocation accordée par la banque à l'entreprise pour émettre des chèques d'un montant supérieur au solde du compte bancaire. Ceci est autorisé pour les clients de confiance.
Le passif à court terme est un aspect essentiel dans la détermination de la position de liquidité et deux ratios importants sont calculés à l'aide du passif à court terme.
1. Ratio actuel
Current Ratio est également appelé "ratio de fonds de roulement" et calcule la capacité de l'entreprise à rembourser ses dettes à court terme avec ses actifs à court terme. Il est calculé comme suit:
Current Ratio=Actifs courants/Passifs courants
Le ratio actuel idéal est considéré comme étant de 2:1, ce qui signifie qu'il y a 2 actifs pour couvrir chaque passif. Cependant, cela peut varier en fonction des normes de l'industrie et des opérations de l'entreprise.
Rapport de test d'acide
Le rapport de test d'acide est également appelé « rapport rapide » et est assez similaire au rapport actuel. Cependant, il exclut les stocks dans son calcul de liquidité. La raison en est que l'inventaire est généralement un actif à court terme moins liquide que les autres. Il est calculé comme suit:
Acid Test Ratio=(Actifs actuels - Inventaire) / Passif actuel
Le ratio ci-dessus fournit une meilleure indication de la position de liquidité par rapport au ratio actuel, et le ratio idéal est dit de 1:1. Cependant, comme pour le ratio actuel, la précision de cet idéal est considérée comme remise en question par les experts financiers.
Que sont les passifs à long terme ?
Il s'agit d'obligations financières à long terme qui n'arrivent pas à échéance au cours de la période comptable (un an). Pour la plupart des types de passifs à long terme, une garantie (un actif réel que l'emprunteur donne en garantie, comme un bien immobilier ou des économies) est nécessaire pour obtenir une dette. Il s'agit de protéger les intérêts de la partie qui fournit la dette puisque l'actif peut être vendu pour couvrir les fonds en cas de défaut de paiement de l'emprunteur.
Types de passifs à long terme
Prêts à long terme
Dette payable sur une période prolongée qui dépasse un an.
Location-acquisition
Un contrat de prêt pour obtenir un actif non courant. Certains contrats de location-acquisition peuvent s'étendre sur une période très longue, la durée maximale étant de 99 ans.
Obligations à payer
Un titre financier qui contient une valeur nominale et une date d'échéance émis pour obtenir un financement auprès d'investisseurs.
Figure 1: Les obligations sont émises par les gouvernements et les entreprises pour financer les besoins d'investissement
Un aspect important concernant les passifs à long terme est qu'ils contiennent également un élément de passif à court terme, le plus souvent sous la forme d'intérêts annuels. Ainsi, les intérêts payables pour chaque année doivent être enregistrés comme un passif à court terme, tandis que le montant du capital restant dû doit être indiqué dans les passifs à long terme.
Quelle est la différence entre les passifs courants et à long terme ?
Passif actuel vs long terme |
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| Les passifs courants sont des passifs exigibles au cours de l'exercice en cours. | Les passifs à long terme sont des passifs dont le règlement prend plus d'un exercice financier. |
| Exemples | |
| Les charges à payer, les comptes créditeurs et les intérêts à payer sont des exemples courants de passifs courants. | Les prêts à long terme, les obligations à payer et les contrats de location-acquisition sont des types de dettes à long terme. |
| Relation avec les actifs | |
| Les actifs à court terme doivent être suffisants pour compenser les passifs à court terme. | Les actifs à long terme devraient être suffisants pour compenser les passifs à long terme. |
Résumé - Passif actuel vs long terme
La décision quant à savoir si la dette à court terme ou à long terme doit être prise en compte dépend de la nature des besoins de l'entreprise. Par exemple, si l'entreprise envisage de construire un nouveau bâtiment, il n'est pas pratique de demander une dette à court terme. Les investissements à long terme doivent être financés par une dette à long terme, et les investissements à court terme doivent être financés par une dette à court terme. Ainsi, la différence entre les passifs à court et à long terme résulte principalement du délai dans lequel la dette sera réglée et de la nature de l'exigence d'emprunt de fonds.
