Revenu imposable vs revenu brut ajusté
Revenu imposable et revenu brut ajusté sont des termes clairement définis, mais certaines personnes les trouvent déroutants lorsqu'il s'agit de calculer l'impôt sur le revenu qu'ils doivent payer pour un exercice financier. Dans la plupart des pays, l'impôt sur le revenu est progressif, car le taux d'imposition augmente avec le revenu jusqu'à une certaine limite. Tout impôt sur le revenu est prélevé sur une personne ou une société après avoir calculé tous les revenus, puis soustrait toutes les dépenses et autres déductions. Normalement, tous les revenus ne sont pas imposés et certains revenus sont exonérés d'impôt.
Revenu imposable
Aux fins du calcul de l'impôt sur le revenu, tous les revenus sont additionnés, quelle que soit leur source, puis les dépenses et les déductions autorisées en vertu de la règle de l'impôt sur le revenu du pays sont soustraites de la valeur totale pour arriver au montant d'argent à taxer aux taux en vigueur. En cas d'entreprise, toutes les dépenses supportées pour l'entreprise doivent être déduites pour arriver au revenu imposable. Dans de nombreux pays, les dépenses engagées pour le paiement des intérêts du prêt immobilier et l'éducation des enfants sont également exonérées jusqu'à une certaine limite du revenu imposable.
Revenu brut ajusté (AGI)
Le revenu brut ajusté est toujours supérieur au revenu imposable. C'est le revenu total de tout individu moins certains éléments spécifiques. Lors du calcul de l'impôt sur le revenu, ce n'est pas le revenu brut mais le revenu brut ajusté qui est recherché. Le bénéfice obtenu de la vente de toute propriété est ajouté aux autres sources de revenus pour arriver au revenu brut ajusté. Ces sources de revenus peuvent être des salaires, des revenus d'entreprise, des revenus de biens loués, des intérêts gagnés sur l'argent des banques et tous les autres types de revenus. En bref, le revenu brut ajusté est obtenu en déduisant des éléments spécifiques énumérés dans la règle de l'impôt sur le revenu numéro 21 à l'heure actuelle. Certains des éléments spécifiés sont les suivants.
• Déductions HSA
• Certains frais de transport
• Cotisations aux régimes de retraite tels que certains IRA
• Pénalités payées pour le retrait de certaines économies
• Frais d'études et intérêts payés sur le prêt d'études
• Certaines dépenses professionnelles
Différence entre le revenu imposable et le revenu brut ajusté
› L'AGI et le revenu imposable sont des nomenclatures de revenus d'un particulier ou d'une entreprise et sont ainsi étiquetés pour pouvoir calculer l'impôt sur le revenu à prélever sur l'entité.
› Lorsque les revenus de toutes sources sont additionnés et que certains éléments spécifiques mentionnés dans les lois fiscales d'un pays en sont réduits, nous arrivons au revenu brut ajusté. Ce montant est pris comme base pour arriver ensuite sur le revenu imposable en ajustant certaines déductions, qu'elles soient forfaitaires ou personnelles.
› Ainsi, le revenu brut ajusté est le revenu qui est pris comme norme à partir de laquelle certains ajustements autorisés sont effectués afin d'arriver au revenu imposable.
› Le revenu imposable est toujours inférieur au revenu brut ajusté. Pour calculer l'impôt sur le revenu d'une personne ou d'une entreprise, il est essentiel de calculer d'abord le revenu brut ajusté.
