Différence clé - Facture vs Facture fiscale
La principale différence entre la facture et la facture fiscale est qu'une facture est un document délivré par le vendeur à l'acheteur indiquant les détails de la transaction effectuée, tandis qu'une facture fiscale est délivrée à un client par un fournisseur enregistré pour TPS, énumérant les détails pertinents de la transaction effectuée. Le fait qu'une facture soit une facture générale ou une facture fiscale est indiqué sur chaque document; ainsi ils peuvent être facilement distingués. Comprendre les différences entre facture et facture fiscale est important à la fois pour le fournisseur et pour l'acheteur.
Qu'est-ce qu'une facture ?
Une facture est un document délivré par le vendeur à l'acheteur, indiquant les détails de la transaction effectuée. Une facture est émise à un client (généralement le client final) par un fournisseur non enregistré, c'est-à-dire un fournisseur qui n'est pas enregistré pour la TPS (taxe sur les produits et services). Étant donné que le fournisseur n'est pas inscrit à la TPS, les factures émises ne comporteront pas de composante fiscale. Les factures doivent démontrer qu'aucune TPS n'a été facturée sur l'achat en incluant la phrase "Le prix n'inclut pas la TPS" ou en indiquant que la composante TPS est nulle.
TPS est une forme de taxe indirecte prélevée par le gouvernement sur la fabrication, la vente et la consommation de biens et de services au niveau national. L'objectif principal de la TPS est de remplacer tous les autres impôts indirects prélevés sur les biens et services par le gouvernement afin de rendre le système fiscal moins compliqué et facile à gérer. Les taux de la TPS varient selon les pays.
Ex. Royaume-Uni – 17,5 %, Nouvelle-Zélande 12,5 %, Chine, 17 %
Les composants suivants doivent être inclus dans une facture.
- Numéro de facture
- Date d'émission
- Quantité
- Prix unitaire
- Montant total (quantité prix unitaire)
- Réductions (le cas échéant)
- Coordonnées de l'acheteur
- Détails du vendeur
Figure 01: Facture
Qu'est-ce qu'une facture fiscale ?
Une facture fiscale est délivrée à un client par un fournisseur inscrit à la TPS, énumérant les détails pertinents de la transaction effectuée. Une partie du prix de vente (par ex.g. un dixième du prix de vente) est perçu auprès du client en tant que TPS. Le montant facturé en tant que TPS doit être indiqué séparément sur la facture. Seuls les fournisseurs inscrits à la TPS peuvent facturer la TPS aux clients. La TPS facturée et perçue de cette manière est également appelée taxe en sortie, qui doit à son tour être payée à l'administration fiscale.
L'émission d'une facture fiscale prévaut principalement lorsque les biens sont vendus à des fins de revente. Par conséquent, si l'acheteur est enregistré, la TPS peut être réclamée, c'est-à-dire que le montant de la TPS peut être réduit lors du paiement de la taxe. C'est ce qu'on appelle le crédit de taxe sur les intrants.
Une entreprise doit être enregistrée pour la TPS si le chiffre d'affaires est de 75 000 $ ou plus. De plus, les organismes sans but lucratif devraient être inscrits à la TPS si leurs activités entraînent un surplus de 150 000 $.
Les éléments suivants doivent être inclus dans une facture fiscale.
- Numéro de facture
- Date d'émission
- Numéro d'identification fiscale (TIN)
- Quantité
- Prix unitaire
- Montant total
- Coordonnées de l'acheteur
- Détails du vendeur
- TPS facturée
Une exemption de TPS peut également être trouvée même si l'entreprise est enregistrée pour la TPS. Ces marchandises sont appelées fournitures exonérées et comprennent les éléments suivants.
- Biens donnés vendus par des entités à but non lucratif
- Logement résidentiel sous bail principal
- Services financiers
- Intérêts de pénalité
Figure 02: Facture fiscale
Quelle est la différence entre facture et facture fiscale ?
Facture contre facture fiscale |
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| La facture est un document délivré par le vendeur à l'acheteur indiquant les détails de la transaction effectuée. | Une facture fiscale est délivrée à un client par un fournisseur inscrit à la TPS, énumérant les détails pertinents de la transaction effectuée. |
| TPS | |
| TPS n'est pas incluse dans une facture. | La facture fiscale comprend un montant de TPS. |
| Émission | |
| Une facture est émise lorsque les marchandises sont vendues au client final. | Une facture fiscale est émise lorsque les biens sont vendus à des fins de revente. |
Résumé - Facture vs Facture fiscale
La différence entre une facture et une facture fiscale peut être comprise en regardant s'il y a ou non une composante TPS. Les factures émises par des fournisseurs enregistrés sont des factures fiscales, tandis que les factures émises par des fournisseurs non enregistrés sont des factures générales. Indépendamment de l'application de la TPS, la facturation est une activité importante qui agit comme une preuve documentée des transactions effectuées. Les entreprises doivent disposer d'un système de facturation efficace qui permet de suivre en cas de divergence avec les marchandises vendues.
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