Différence clé - Bilan bancaire vs Bilan de l'entreprise
La nature, les risques et les avantages des banques sont très différents de ceux des entreprises de fabrication et de services. Les banques fonctionnent comme un intermédiaire, acceptant les dépôts des épargnants et prêtant des fonds aux emprunteurs. Leurs bénéfices proviennent de l'écart entre le taux qu'ils paient pour les fonds et le taux qu'ils reçoivent des emprunteurs. Une organisation commerciale réalise des bénéfices principalement grâce à la vente d'un produit ou d'un service. Quelle que soit la nature de l'organisation, un bilan est un outil important pour analyser la performance, la solvabilité et la liquidité d'une entreprise. La principale différence entre le bilan bancaire et le bilan de l'entreprise est que les postes d'un bilan bancaire affichent un solde moyen, tandis que les postes d'un bilan d'entreprise affichent le solde final.
Qu'est-ce qu'un bilan bancaire ?
Les soldes du bilan bancaire sont des montants moyens et ceux-ci fournissent un meilleur cadre analytique pour aider à comprendre la performance financière d'une banque. La préparation du bilan bancaire doit être effectuée conformément à la loi de 1949 sur la réglementation bancaire. Le concept comptable de base selon lequel «la somme des actifs doit être égale aux passifs et aux capitaux propres» est également utilisé dans le secteur bancaire, en tant qu'entreprises; cependant, les composants d'un bilan bancaire sont très différents de ceux d'un bilan d'entreprise. Les banques prennent généralement des risques plus élevés que les entreprises et les éléments ci-dessous doivent être pris en compte.
Prêts
Les banques accordent différents types de prêts, y compris des prêts personnels et hypothécaires, où le risque de défaut (le porteur du prêt n'honorant pas les remboursements du prêt) peut être élevé. Les banques prévoient une provision pour couvrir les pertes sur les prêts et le font en modifiant la composition des prêts accordés en fonction des conditions économiques du marché.
Espèces et titres
Les liquidités et les placements à court terme sont utilisés pour réduire la durée totale de l'actif et l'exposition au risque de défaut de paiement tout en augmentant la liquidité.
Format du bilan bancaire
Figure_1: Exemple de bilan bancaire
Échéanciers dans un bilan bancaire
Ceux-ci indiquent des informations supplémentaires sur la façon dont les soldes sont calculés. Certains des principaux calendriers d'un bilan bancaire sont,
- Capital
- Réserves et excédents
- Dépôts
- Emprunts
- Autres passifs et provisions
- Encaisse et solde auprès de la banque de réserve
- Investissements
Qu'est-ce qu'un bilan d'entreprise
Un bilan d'une organisation commerciale est préparé conformément aux directives de l'International Accounting Standards Board (IASB). Le concept sous-jacent du bilan de l'entreprise est largement similaire au bilan de la banque. Le bilan de l'entreprise est l'un des principaux relevés inspectés par les banques lors de la demande de crédit.
Notes dans le bilan de l'entreprise
Des informations spécifiques sur certaines transactions et les calculs détaillés des soldes de clôture et toute information supplémentaire doivent être inclus sous forme de notes à la fin du bilan. Ces notes peuvent inclure toute information qui sera utile aux utilisateurs du relevé. Les informations communes dans les notes sont les éléments non inclus dans le bilan, les informations supplémentaires et le résumé des principales méthodes comptables.
Format du bilan de l'entreprise
Figure_2: Exemple de bilan de l'entreprise
Quelle est la différence entre le bilan bancaire et le bilan de l'entreprise ?
Bilan bancaire et bilan de l'entreprise |
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| Les bilans bancaires sont utilisés par les banques. | Les bilans des entreprises sont utilisés par les organisations commerciales. |
| Soldes | |
| Les lignes d'un solde bancaire affichent un solde moyen. | Les éléments de campagne affichent le solde final. |
| Préparation | |
| Les échéanciers sont établis pour le bilan bancaire. | Les notes sont ajoutées au bilan de la société. |
| Règlement | |
| Ceux-ci sont régis par la loi de 1949 sur la réglementation bancaire. | Ceux-ci sont réglementés par l'International Accounting Standards Board (IASB). |
