Différence clé - Bilan vs Bilan consolidé
Le bilan est l'un des principaux états financiers de fin d'année préparés par les entreprises. Un bilan consolidé est similaire à un bilan, mais il existe une différence entre eux en termes de préparation. La principale différence entre le bilan et le bilan consolidé est que le bilan est préparé par toutes les sociétés, tandis que le bilan consolidé n'est préparé que par les sociétés détenant des actions dans une autre entité afin de refléter leur part de propriété.
Qu'est-ce qu'un bilan ?
Le bilan, également connu sous le nom d'état de la situation financière, est l'un des principaux états financiers de fin d'année préparés par les entreprises pour montrer les actifs, les passifs et le capital de l'entreprise à un moment donné et est utilisé par les différentes parties prenantes pour prendre des décisions concernant l'entreprise. Le bilan des sociétés cotées doit être établi selon les principes comptables et un format spécifique.
Utilisations du bilan
- Sert de document utile pour obtenir un aperçu rapide de la situation financière de l'entreprise à un moment donné
- Aux fins de l'analyse des ratios
L'analyse des ratios est une partie importante de la prise de décision de la direction, et un certain nombre de ratios sont calculés à l'aide du bilan, tels que,
- Current ratio (Actifs courants / Passifs courants)
- Ratio de test rapide/acide (Actifs courants - Inventaire/Passifs courants)
- Gearing ratio (dette/fonds propres)
Les investisseurs et les investisseurs potentiels se réfèrent au bilan lorsqu'ils prennent des décisions d'investissement. Il doit également être présenté lors de l'obtention d'un crédit auprès des banques et autres institutions financières.
Le format du bilan est préparé conformément à la formule comptable principale, qui est
Actifs non courants + Actifs courants=Capitaux propres + Passifs non courants + Passifs courants
Actifs non courants
Placements à long terme dont la pleine valeur ne sera pas réalisée au cours de l'exercice comptable
Actifs actuels
Actifs dont la pleine valeur peut raisonnablement s'attendre à être convertie en espèces au cours de l'exercice comptable
Équité
Titres qui représentent l'intérêt des propriétaires dans l'entreprise
Passifs non courants
Obligations financières à long terme qui n'arrivent pas à échéance au cours de la période comptable
Passif courant
Obligations financières à court terme dont le règlement est dû au cours de la période comptable
Format d'un bilan
| Bilan de AAA Ltd au 31.12.2016 | $ | $ |
| Actifs | ||
| Actifs actuels | ||
| Espèces et équivalents de trésorerie | XXX | |
| Comptes débiteurs | XX | |
| Inventaire | XXX | |
| Dépenses prépayées | XX | |
| Investissements à court terme | XXX | |
| Total des actifs actuels | XXXX | |
| Actifs à long terme | ||
| Propriétés, usines et équipements | XXX | |
| (Moins l'amortissement cumulé) | (XX) | |
| Investissements à long terme | XXX | |
| Total des actifs à long terme | XXXX | |
| Actif total | XXXXXX | |
| Passif et capitaux propres | ||
| Passif | ||
| Passif courant | XXX | |
| Comptes fournisseurs | XXXX | |
| Prêts à court terme | XXX | |
| Taxe à payer | XX | |
| Revenu non acquis | XX | |
| Total des passifs courants | XXXX | |
| Passif à long terme | ||
| Dette à long terme | XXX | |
| Impôt sur le revenu différé | XX | |
| Autres passifs | XX | |
| Total des passifs à long terme | XXXX | |
| Passif total | XXXX | |
| Équité | ||
| Capital social | XXXX | |
| Partager la prime | XXX | |
| Bénéfice non réparti | XXX | |
| Capitaux propres | XXXXX | |
| Total du passif et des capitaux propres | XXXXXX |
Qu'est-ce qu'un bilan consolidé ?
Les principes sous-jacents à la préparation d'un bilan consolidé sont les mêmes que le bilan; cependant, il y a des changements entre les deux. Le bilan consolidé doit être préparé par une société mère détenant d'autres entités telles que,
Filiales
La société mère détient une participation de plus de 50 % dans la filiale, elle en exerce donc le contrôle.
Associés
La participation de la société mère est comprise entre 20 % et 50 % de l'entreprise associée lorsque la société mère exerce une influence notable.
Préparation du bilan consolidé
Les actifs et les passifs de la filiale ou de l'entreprise associée doivent être enregistrés en plus de ceux de la société mère
par exemple: Si ABC Ltd détient 55 % de XYZ Ltd, 55 % des actifs et passifs de XYZ Ltd seront indiqués dans le bilan d'ABC Ltd. XYZ a une valeur d'immobilisations corporelles de 25 000 $.
| ABC | XYZ | Total | |
| Actifs | $ | $ | $ |
| Actifs à long terme | |||
| Propriétés, usines et équipements | 50, 500 | 13, 750 (2500055%) | 64, 250 |
Le capital social de la filiale ou de l'associé ne sera pas reflété dans le bilan consolidé dans les registres de la société mère. Le capital social s'ajuste automatiquement au montant de l'investissement de la société mère dans la filiale.
Intérêt minoritaire
Également appelé participation ne donnant pas le contrôle, cela se produit lors de la détention d'une filiale. Il s'agit de la part de propriété dans les capitaux propres d'une filiale qui n'est pas détenue ou contrôlée par la société mère. Celui-ci sera calculé en utilisant le résultat net de la filiale qui appartient aux actionnaires minoritaires.
Par exemple; si la société mère détient 60 % de la filiale, l'intérêt minoritaire est de 40 %. En supposant que la filiale ait réalisé un bénéfice net de 42 000 $ pour l'année, l'intérêt minoritaire sera de 16 800 $ (42 000 40 %)
Quelle est la différence entre le bilan et le bilan consolidé ?
Bilan vs bilan consolidé |
|
| Des bilans sont préparés par toutes les entreprises. | Les bilans consolidés ne sont préparés que par les sociétés détenant des actions dans une autre entité. |
| Facilité de préparation | |
| Préparer un bilan est moins compliqué et prend moins de temps. | Établir un bilan consolidé est plus compliqué et prend plus de temps. |
