Différence clé - Bilan vs état des flux de trésorerie
Il est important de mesurer et d'enregistrer les performances de l'entreprise afin d'évaluer les résultats et de prendre des décisions pour l'avenir. Ces informations sont communiquées aux parties prenantes concernées par le biais des états financiers de fin d'année. Le bilan et l'état des flux de trésorerie sont deux des principaux états financiers sur lesquels les investisseurs et les autres parties prenantes s'appuient de plus en plus. le différence clé entre le bilan et le tableau des flux de trésorerie est qu'un bilan montre les actifs, les passifs et les capitaux propres de l'entreprise à un moment donné, tandis qu'un tableau des flux de trésorerie montre comment les mouvements des actifs, des passifs, des revenus et des dépenses affectent la situation de trésorerie.
Qu'est-ce qu'un bilan ?
Le bilan, également connu sous le nom d'état de la situation financière, est un état préparé par les entreprises qui montre les actifs, les passifs et les capitaux propres de l'entreprise à un moment donné et est utilisé par diverses parties prenantes pour arriver aux décisions concernant l'entreprise. Le bilan des sociétés cotées doit être préparé selon les principes comptables et un format spécifique.
Concepts comptables utilisés lors de la préparation d'un bilan
Concept de réalisation / concept de reconnaissance des revenus
Les revenus doivent être reconnus lorsqu'ils sont gagnés.
Concept correspondant
Toutes les dépenses engagées au cours de la période comptable avec les revenus reconnus au cours de la même période.
Concept d'accumulation
Les coûts sont comptabilisés lorsqu'ils sont encourus, et non lorsqu'ils sont payés; le chiffre d'affaires est comptabilisé à sa réalisation et non à réception du paiement.
Notes
Les informations spécifiques sur certaines transactions et toute information supplémentaire doivent être incluses sous forme de notes à la fin du bilan. Ces notes peuvent inclure toute information qui sera utile aux utilisateurs du relevé. Les informations communes dans les notes sont les éléments non inclus dans le bilan, les informations supplémentaires et le résumé des principales méthodes comptables.
Format du bilan
Qu'est-ce qu'un état des flux de trésorerie ?
La trésorerie est l'un des actifs les plus importants d'une entreprise pour le bon déroulement des opérations de routine et est la plus liquide. La liquidité est vitale pour la survie et la rentabilité à long terme de l'entreprise. Contrairement à un bilan, les transactions du tableau des flux de trésorerie sont enregistrées lors d'un encaissement ou d'un paiement.
Il existe 3 principaux types d'activités enregistrées dans le tableau des flux de trésorerie
Flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation
Cette section enregistre les liquidités résultant des activités opérationnelles de routine
Ex. Vente de biens, espèces reçues des débiteurs
Flux de trésorerie provenant des activités d'investissement
Les flux de trésorerie résultant de l'achat ou de la vente d'actifs sont enregistrés comme des activités d'investissement
Ex. Trésorerie reçue de la vente d'usines et d'équipements, emprunts à court terme
Flux de trésorerie provenant des activités de financement
Dans cette section du relevé, les entrées et sorties de trésorerie reçues des investisseurs sont enregistrées
Ex. Intérêts payés sur le prêt, dividende payé
Format de l'état des flux de trésorerie
Une fois le solde de trésorerie identifié, l'entreprise peut prendre des décisions concernant la gestion de la trésorerie. S'il existe un excédent de trésorerie (solde de trésorerie positif), des placements à court terme peuvent être envisagés pour gagner un revenu supplémentaire. S'il y a un déficit de trésorerie (solde de trésorerie négatif), il est nécessaire d'envisager d'emprunter des fonds afin de poursuivre les opérations en douceur.
Quelle est la différence entre un bilan et un état des flux de trésorerie ?
Bilan vs état des flux de trésorerie |
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| Un bilan est préparé pour refléter la situation financière à un moment donné. | Un tableau des flux de trésorerie est préparé pour refléter les mouvements de trésorerie au cours de l'exercice. |
| Contenu | |
| Il y a des mouvements dans les actifs, les passifs et les capitaux propres. | Il y a des mouvements en espèces. |
| Méthode comptable | |
| Il s'agit d'une comptabilité d'exercice. | Il s'agit d'une comptabilité de caisse. |
