Différence clé - flux de trésorerie vs flux de fonds
La disponibilité des liquidités/des fonds est un aspect vital pour la survie courante de l'entreprise. L'état des flux de trésorerie et l'état des flux de fonds sont deux états clés préparés par les entreprises. Cependant, ces deux déclarations sont souvent confondues puisque le but des deux est de démontrer la disponibilité des liquidités/fonds dans l'organisation. le différence clé entre l'état des flux de trésorerie et l'état des flux de fonds est que l'état des flux de trésorerie est un état qui enregistre les entrées et sorties de trésorerie pour un exercice alors que l'état des flux de fonds est un état utilisé pour évaluer l'évolution de la situation financière d'une entreprise entre deux périodes comptables qui montrent les entrées et les sorties de fonds.
Qu'est-ce qu'un état des flux de trésorerie ?
L'état des flux de trésorerie est un état qui enregistre les entrées et sorties de trésorerie pour un exercice financier. La trésorerie est l'un des actifs les plus importants d'une entreprise pour le bon déroulement des opérations de routine et est la plus liquide. La liquidité est vitale pour la survie et la rentabilité à long terme de l'entreprise. Les transactions dans le tableau des flux de trésorerie sont enregistrées lors d'un encaissement ou d'un paiement, c'est-à-dire en espèces.
Il existe 3 principaux types d'activités enregistrées dans le tableau des flux de trésorerie
Flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation
Cette section enregistre les liquidités résultant des activités opérationnelles de routine.
Ex. Vente de biens, espèces reçues des débiteurs
Flux de trésorerie provenant des activités d'investissement
Les liquidités résultant de l'achat ou de la vente d'actifs sont enregistrées comme des activités d'investissement.
Ex. Trésorerie reçue de la vente d'usines et d'équipements, emprunts à court terme
Flux de trésorerie provenant des activités de financement
Dans cette section du relevé, les entrées et sorties de trésorerie reçues des investisseurs sont enregistrées.
Ex. Intérêts payés sur le prêt, dividende payé
Vous trouverez ci-dessous le format de l'état des flux de trésorerie.
Une fois le solde de trésorerie identifié, l'entreprise peut prendre des décisions concernant la gestion de la trésorerie. S'il y a un excédent de trésorerie (solde de trésorerie positif), des investissements à court terme peuvent être envisagés pour gagner un revenu supplémentaire. S'il y a un déficit de trésorerie (solde de trésorerie négatif), il est nécessaire d'envisager de creuser des fonds afin de poursuivre les opérations de manière fluide.
Qu'est-ce qu'un relevé de flux de fonds ?
L'état des flux de fonds est un état utilisé pour évaluer l'évolution de la situation financière d'une entreprise entre deux périodes comptables qui montre les entrées et les sorties de fonds. Cette déclaration est préparée selon la méthode de la comptabilité d'exercice et enregistre les sources et les applications des fonds.
Sources
Il s'agit des apports de fonds à l'organisation.
Ex. émission d'actions, vente d'immobilisations
Applications
Les demandes incluent les sorties de fonds de l'organisation.
Ex. Rachat d'actions, achat d'immobilisations
Contrairement à l'état des flux de trésorerie, l'état des flux de fonds ne fait pas partie des états financiers publiés; sont donc principalement préparés à des fins internes. Il affiche la situation financière d'une organisation et fonctionne comme un outil de comparaison utile entre deux périodes comptables. Il aide également à comprendre la variabilité des actifs, des passifs et des capitaux propres de l'entreprise.
Quelle est la différence entre Cash Flow et Fund Flow Statement ?
État des flux de trésorerie vs état des flux de fonds |
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| L'état des flux de trésorerie est un état qui enregistre les entrées et sorties de trésorerie pour un exercice financier. | L'état des flux de fonds est un état utilisé pour évaluer l'évolution de la situation financière d'une entreprise entre deux périodes comptables qui montre les entrées et les sorties de fonds. |
| Bases de comptabilité | |
| L'enregistrement des transactions est effectué en comptabilité de caisse dans le tableau des flux de trésorerie. | L'enregistrement des transactions est effectué selon la méthode de la comptabilité d'exercice dans le relevé des flux de fonds. |
| Composants | |
| Les entrées et les sorties de trésorerie sont déclarées dans le tableau des flux de trésorerie. | Le relevé des flux de fonds indique les sources et les applications des fonds. |
| Utiliser | |
| Le tableau des flux de trésorerie est un état financier publié, il est donc utilisé par un certain nombre de parties prenantes externes. | L'état des flux de fonds est préparé à des fins internes, principalement utilisé par les gestionnaires. |
Résumé – État des flux de trésorerie par rapport à l'état des flux de fonds
La différence entre l'état des flux de trésorerie et l'état des flux de fonds dépend principalement des composants associés à chaque état. L'état des flux de trésorerie enregistre les entrées et les sorties de trésorerie tandis que l'état des flux de fonds rend compte des sources et des applications des fonds. Ces relevés donnent respectivement une indication de la position de trésorerie et de la situation financière de l'organisation. La position de trésorerie nette et la position de fonds deviennent vitales pour tous les types d'organisations pour planifier les futures activités d'exploitation et d'investissement.
