Différence clé – Prestations déterminées vs Fonds de capitalisation
Faire des contributions périodiques à un fonds dans l'espoir de les utiliser à des fins futures est courant chez les particuliers et les entreprises. Bien que différents en termes de structure et de bénéficiaires, les régimes à prestations déterminées et les fonds accumulés ont le même objectif. le différence clé entre le fonds à prestations définies et le fonds d'accumulation est que un fonds à prestations définies est un régime de retraite dans lequel un employeur cotise avec une somme forfaitaire garantie à la retraite de l'employé, tandis qu'un fonds accumulé est le nom donné au fonds de capital d'organisations à but non lucratif telles que les sociétés, les organismes de bienfaisance et les clubs.
Qu'est-ce qu'un fonds à prestations définies ?
Un fonds à prestations définies est un régime de retraite dans lequel un employeur cotise avec une somme forfaitaire garantie à la retraite de l'employé qui est prédéterminée en fonction de l'historique de rémunération, de l'âge, du nombre d'années de service de l'employé et d'autres facteurs divers. À la retraite, les employés ont le droit de recevoir les fonds de pension sous la forme d'une somme forfaitaire ou d'un paiement mensuel à leur discrétion.
Le montant de la pension à prestations déterminées est calculé comme ci-dessous.
Revenu de pension=service ouvrant droit à pension/taux d'accumulation gains ouvrant droit à pension
Service ouvrant droit à pension=Nombre d'années pendant lesquelles l'employé a cotisé au régime de retraite
Taux d'accumulation=Proportion des revenus pour chaque année que l'employé recevra sous forme de pension (ceci est généralement libellé comme 1/60e ou 1/80e)
Rémunération ouvrant droit à pension=Salaire à la retraite/salaire moyen sur la carrière
Ex. un employé qui avait cotisé au régime de retraite pendant 15 ans prend sa retraite avec un salaire de 65 000 $ par année. Le taux d'acquisition du régime est de 1/60e. Ainsi, Revenu de pension=15/ 60 65 000 $
=$ 16, 250
Il existe des variétés dans les régimes de retraite, et les cotisations des employés sont également courantes, en particulier dans le secteur public. Les prestations définies sont entièrement imposables si aucune cotisation n'a été versée par l'employé et si l'employeur n'a pas retenu les cotisations sur le salaire de l'employé. Dans ce cas, les fonds seront inclus dans le montant total dû au titre de l'impôt sur le revenu. De plus, dans le cas où l'employé prend sa retraite avant l'âge de 55 ans, la pension pourrait être soumise à un impôt de 10 % à titre de pénalité. Cela dit, il existe également des exceptions pour la maladie et l'invalidité dans certains cas.
Qu'est-ce qu'un fonds de capitalisation ?
Un fonds accumulé/fonds d'accumulation est le nom donné au fonds de capital des organisations à but non lucratif telles que les sociétés, les organismes de bienfaisance et les clubs. La terminologie comptable utilisée dans les organisations à but non lucratif est différente de celle des organisations à but lucratif. Lorsque les revenus dépassent les dépenses (cette situation est appelée excédent dans les organismes sans but lucratif), les fonds sont maintenus dans le fonds accumulé. En cas de perte (cette situation est appelée déficit dans les organismes à but non lucratif), des fonds peuvent être retirés du fonds accumulé.
La valeur d'un fonds accumulé peut être obtenue en déduisant le total du passif du total de l'actif. L'argent du fonds accumulé est utilisé pour acheter des immobilisations telles que des bâtiments et du mobilier de bureau. Un état des lieux (un résumé des actifs et des passifs d'une entreprise) est organisé pour déterminer le fonds accumulé des organisations à but non lucratif. Le fonds accumulé au début de l'année est calculé en déduisant le total des passifs d'ouverture du total des actifs d'ouverture.
Figure 01: Fonds de capitalisation
Quelle est la différence entre un fonds à prestations déterminées et un fonds de capitalisation ?
Prestations déterminées vs fonds de capitalisation |
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| Le fonds à prestations définies est un régime de retraite auquel l'employeur cotise avec une somme forfaitaire garantie à la retraite de l'employé qui est prédéterminée en fonction d'un certain nombre de facteurs. | Le fonds accumulé est le nom donné au fonds de capital des organisations à but non lucratif telles que les sociétés, les associations caritatives et les clubs. |
| Nature | |
| Le fonds à prestations définies est établi au profit des salariés. | Les fonds accumulés sont préparés exclusivement par des organisations à but non lucratif. |
| Contributions | |
| L'employeur (et l'employé dans certains régimes) cotisent au fonds à prestations définies. | Les contributions aux fonds accumulés sont faites par les membres ou les donateurs. |
| Bénéficiaire | |
| Les salariés sont la partie bénéficiaire du fonds à prestations définies. | Membres ou bénéficiaires de prestations sociales du fonds accumulé. |
Résumé – Prestations déterminées vs Fonds de capitalisation
La différence entre un fonds à prestations définies et un fonds de capitalisation dépend d'un certain nombre de facteurs; l'un est utilisé pour mettre de côté des fonds à utiliser pendant la période de retraite des employés (fonds à prestations définies) tandis que l'autre (fonds d'accumulation) est le nom donné au compte de capital dans une organisation à but non lucratif. Les deux fonds sont utilisés à des fins futures; cependant, dans un fonds à prestations définies, une somme forfaitaire est versée à l'employé après son départ à la retraite, tandis que les entrées et sorties de fonds dans un fonds capitalisé sont de nature continue.
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