Différence clé - Balance de vérification vs Balance de vérification ajustée
La balance de vérification et la balance de vérification ajustée sont deux documents qui fournissent un instantané de tous les soldes de clôture des comptes du grand livre. La balance de vérification et la balance de vérification ajustée sont préparées pour un seul moment (par exemple: au 31 st décembre 2016). le différence clé entre la balance de vérification et la balance de vérification ajustée est que la balance de vérification ajustée est préparée après ajustement des charges à payer, des charges à payer, des paiements anticipés et des amortissements.
Qu'est-ce que la balance de vérification
Une balance de vérification est une feuille de calcul récapitulative qui inclut tous les soldes du grand livre à un moment donné. Tous les soldes débiteurs seront enregistrés dans une colonne avec tous les soldes créditeurs dans une autre. L'objectif principal de la préparation d'une balance de vérification est de détecter l'exactitude mathématique des soldes du grand livre.
Une balance de vérification fournit en un coup d'œil tous les soldes de clôture dans un seul document; par conséquent, il est facile à utiliser comme outil de référence. Il aide également à divulguer un certain nombre d'erreurs possibles en cas d'occurrence et aide à identifier les écritures de journal à publier afin de corriger les erreurs identifiées.
Les erreurs affectant les divergences dans la balance de vérification sont,
- Erreurs d'omission partielle - seule l'écriture au débit ou l'écriture au crédit est comptabilisée
- Erreurs de casting – le total d'un compte est plus ou moins enregistré
- Erreurs de report - le solde final est reporté de manière incorrecte
Cependant, certaines erreurs ne seront pas reflétées dans la balance de vérification; par conséquent, même si les balances générales concordent, il ne peut être garanti que les comptes financiers sont totalement exacts. Les erreurs suivantes ne seront pas reflétées dans la balance de vérification.
- Erreurs de principal dans la comptabilité - les écritures sont enregistrées sur le mauvais type de compte
- Erreurs d'omission dans la comptabilité - les écritures sont complètement omises des comptes
- Erreurs de commission – une entrée est publiée dans le bon type de compte, mais le mauvais compte
- Erreurs de compensation - les entrées incorrectes dans deux comptes ou plus s'annulent
- Erreurs de saisie d'origine - un montant incorrect est enregistré sur les bons comptes
- Annulation complète des écritures - le montant correct est enregistré sur les bons comptes mais les débits et les crédits ont été annulés
Si une divergence est constatée dans la balance de vérification, la différence à l'origine de celle-ci doit faire l'objet d'une enquête. Jusqu'à ce que les erreurs soient rectifiées, le montant est porté au compte d'attente. Si le côté débiteur de la balance de vérification dépasse le côté créditeur, la différence est créditée sur le compte d'attente et si le solde créditeur est supérieur au solde débiteur, la différence est débitée du compte d'attente. Une fois les erreurs identifiées, rectifiées et la balance de vérification comptabilisée, le compte d'attente est fermé puisque la balance n'existe plus. Toutefois, en cas d'existence ultérieure d'un solde dû à la non-localisation d'une erreur, le solde respectif sera affiché comme un actif (solde débiteur) ou un passif (solde créditeur).
Qu'est-ce que la balance de vérification ajustée ?
La balance de vérification ajustée peut être définie comme "une liste des comptes du grand livre général et de leurs soldes de compte à un moment donné après la publication des écritures d'ajustement". Ainsi, il doit toujours être préparé après la balance de vérification. La balance de vérification ajustée comprend les écritures comptables suivantes, qui ne sont pas incluses dans la balance de vérification.
Entrée dans une balance de vérification ajustée
Accumulation des revenus qui ont été gagnés mais pas encore enregistrés
Cela découle de la vente d'un bien où la vente est conclue mais le client n'a pas encore été facturé pour la même chose.
Revenus à recevoir A/C Dr
Revenu A/C Cr
ex.: comptes débiteurs, intérêts courus
Accumulation des dépenses engagées mais pas encore enregistrées
Il s'agit d'une dépense enregistrée dans les comptes avant que le paiement ne soit effectué.
Dépense A/C Dr
Frais à payer Cr
ex.: Intérêts à payer, traitements et salaires à payer
Paiements anticipés
Le paiement anticipé est le règlement d'un paiement avant sa date d'échéance.
Dépenses prépayées A/C Dr
Cash A/C Cr
ex.: Loyer prépayé
Amortissement
L'amortissement est une dépense hors trésorerie qui est comptabilisée afin de tenir compte de la détérioration des immobilisations pour refléter la réduction de la durée de vie économique utile. Une charge périodique sera encourue et cette charge dépendra de la méthode utilisée pour calculer l'amortissement. La méthode linéaire et la méthode de l'amortissement dégressif sont les plus couramment utilisées pour calculer l'amortissement.
L'objectif de la création d'une balance de vérification ajustée est d'inspecter l'exactitude mathématique après la publication des écritures d'ajustement dans les comptes de l'entreprise. Une fois la balance de vérification ajustée préparée, les soldes financiers sont utilisés pour créer les états financiers.
Quelle est la différence entre la balance de vérification et la balance de vérification ajustée ?
Balance de vérification vs Balance de vérification ajustée |
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| Une balance de vérification est une feuille de calcul récapitulative qui inclut tous les soldes du grand livre à un moment donné. | Une balance de vérification ajustée est "une liste des comptes du grand livre général et de leurs soldes de compte à un moment donné après la publication des écritures d'ajustement". |
| Entrées | |
| La balance de vérification exclut les entrées relatives aux charges à payer, aux revenus à recevoir, aux paiements anticipés et à l'amortissement. | La balance de vérification ajustée comprend les entrées relatives aux charges à payer, aux revenus à recevoir, aux paiements anticipés et à l'amortissement. |
| Préparation | |
| La balance de vérification doit être préparée en premier. | La balance de vérification ajustée doit être préparée après la balance de vérification. |
