Différence clé - Grand livre vs balance de vérification
La préparation du grand livre général et de la balance de vérification sont deux actions principales du cycle comptable qui sont nécessaires à la préparation des états financiers de fin d'année. le différence clé entre le grand livre et la balance de vérification est que le grand livre est un ensemble de comptes contenant des transactions détaillées effectuées, tandis que la balance de vérification est un relevé qui enregistre les soldes finaux du grand livre.
Qu'est-ce qu'un grand livre
Le grand livre est le principal ensemble de comptes où toutes les transactions effectuées au cours de l'exercice sont enregistrées. Les informations contenues dans le grand livre sont dérivées du journal général, qui est un livre initial pour la saisie des transactions. Le grand livre général contient toutes les écritures de débit et de crédit des transactions et est séparé par classes d'actifs. (Actifs, passifs, capitaux propres, revenus et dépenses)
Ex. Les comptes d'actifs individuels tels que l'encaisse, les comptes débiteurs, les paiements anticipés, etc. seront enregistrés dans la classification des actifs.
Pour les grandes entreprises où de nombreuses transactions sont effectuées, il peut ne pas être pratique de saisir toutes les transactions dans le grand livre en raison du volume élevé. Dans ce cas, les transactions individuelles sont enregistrées dans des "grands livres auxiliaires" et les totaux sont transférés sur un compte du grand livre général. Ce compte est appelé « compte de contrôle » et les types de comptes qui ont généralement un niveau d'activité élevé sont enregistrés ici.
Figure_1: Exemple de solde du grand livre
Qu'est-ce que la balance de vérification ?
La balance de vérification est une feuille de travail résumée qui comprend tous les soldes du grand livre à un moment donné (généralement la fin de l'exercice comptable) dans le but de vérifier l'exactitude mathématique des soldes du grand livre. Tous les soldes débiteurs seront enregistrés dans une colonne avec tous les soldes créditeurs dans une autre.
La balance de vérification fournit en un coup d'œil tous les soldes de clôture dans un seul document, par conséquent, il est facile à utiliser comme outil de référence. Il aide également à divulguer un certain nombre d'erreurs possibles en cas d'occurrence et aide à identifier le type d'écritures de journal qui doivent être enregistrées afin de corriger les erreurs identifiées.
Principaux objectifs et utilisations d'une balance de vérification
À utiliser comme outil de décision pour assurer l'exactitude mathématique des soldes du grand livre
Si toutes les transactions d'une période comptable sont correctement enregistrées, la somme des soldes débiteurs de la balance générale doit être égale à la somme des soldes créditeurs.
Détecter et corriger les erreurs dans l'enregistrement des informations financières
Certains types d'erreurs dans le grand livre peuvent être identifiés grâce à la balance de vérification. Ils sont,
- Erreurs d'omission partielle (Seule l'écriture au débit ou l'écriture au crédit est comptabilisée)
- Erreurs de report (Le solde final est reporté de manière incorrecte)
- Erreurs de casting (Le total d'un compte est plus ou moins enregistré)
En cas d'erreur, le montant à l'origine de la différence est porté au "compte d'attente" jusqu'à ce qu'il soit rectifié. Si le côté débiteur de la balance générale dépasse le côté créditeur, la différence est créditée sur le compte d'attente et si le solde créditeur est supérieur au solde débiteur, la différence est débitée du compte d'attente. Une fois les erreurs identifiées, rectifiées et la balance de vérification comptabilisée, le compte d'attente est fermé puisque la balance n'existe plus.
Cependant, les entrées suivantes n'entraîneront pas de divergence dans la balance de vérification.
- Erreurs de principe (Les entrées sont enregistrées sur le mauvais type de compte)
- Erreurs d'omission complète (Les entrées sont complètement omises des comptes)
- Erreurs de commission (Une entrée est postée dans le bon type de compte, mais le mauvais compte)
- Erreurs de saisie d'origine (le montant incorrect est enregistré sur les bons comptes)
- Erreurs de compensation (Des entrées incorrectes dans deux comptes ou plus s'annulent)
- Erreurs d'annulation complète (le montant correct est enregistré sur les bons comptes mais les débits et les crédits ont été annulés)
Quelle est la différence entre le grand livre et la balance de vérification ?
Grand livre et balance de vérification |
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| Le grand livre est un ensemble de comptes qui enregistrent toutes les transactions. | La balance de vérification est une déclaration résumée qui reflète les soldes du grand livre général. |
| Objectif | |
| Le but est d'enregistrer les écritures finales des transactions. | Le but est de vérifier l'exactitude mathématique des soldes du grand livre général. |
| Classification des comptes | |
| Ceci est fait selon la classe de comptes | Il n'y a pas de classification des comptes. |
| Période | |
| Ceci enregistre les transactions au cours de l'exercice comptable. | Ceci est préparé le dernier jour de l'exercice comptable. |
Résumé – Grand livre vs balance de vérification
Alors que le processus de comptabilité était autrefois très long et coûteux, il peut maintenant être effectué avec moins de temps et d'efforts grâce à l'utilisation d'un logiciel de comptabilité automatisé. Il est important de bien comprendre la différence entre le grand livre général et la balance de vérification puisque les deux représentent des étapes importantes dans la préparation des états financiers de fin d'année. En cas de divergences entre les soldes débiteurs et créditeurs, elles doivent faire l'objet d'une enquête et des écritures correctives doivent être enregistrées avant de procéder à la préparation des états financiers.
