Différence clé - flux de trésorerie direct vs indirect
Les flux de trésorerie directs et indirects sont deux méthodes permettant d'obtenir le flux de trésorerie net provenant des activités d'exploitation dans le tableau des flux de trésorerie. Le tableau des flux de trésorerie se compose de trois sections principales: les flux de trésorerie nets provenant des activités d'exploitation, les flux de trésorerie nets provenant des activités d'investissement et les flux de trésorerie nets provenant des activités de financement. le différence clé entre la méthode des flux de trésorerie directs et indirects est que la méthode des flux de trésorerie directs répertorie tous les principaux encaissements et paiements de trésorerie d'exploitation pour l'exercice comptable par source, tandis que la méthode des flux de trésorerie indirects ajuste le revenu net en fonction des modifications des comptes du bilan pour calculer la trésorerie. flux des activités d'exploitation. L'IASB (International Accounting Standards Board) donne aux organisations la liberté de choisir la méthode directe ou indirecte pour calculer le flux de trésorerie net d'exploitation.
Qu'est-ce que le flux de trésorerie direct ?
La méthode des flux de trésorerie directs répertorie tous les principaux encaissements et décaissements d'exploitation pour l'exercice comptable par source. En d'autres termes, il énumère comment les entrées de trésorerie sont survenues et comment les sorties de trésorerie ont été payées. Une fois toutes les sources répertoriées, la différence entre les entrées et les sorties de trésorerie devient égale au flux de trésorerie net provenant des activités d'exploitation.
Ex. La société ADP prépare le tableau des flux de trésorerie en utilisant la méthode directe
Cette catégorisation est très utile car elle répertorie toutes les sources d'entrées et de sorties de trésorerie. Cependant, il sera difficile à adopter par des entreprises à grande échelle car elles disposent de plusieurs sources de financement. En raison du temps consacré à sa préparation, la méthode des flux de trésorerie directs est rarement utilisée.
Qu'est-ce qu'un flux de trésorerie indirect ?
La méthode des flux de trésorerie indirects ajuste le résultat net des variations des comptes du bilan pour calculer le flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation. Ici, les variations des comptes d'actif et de passif qui affectent les soldes de trésorerie au cours de l'exercice sont ajoutées ou déduites du bénéfice net avant impôt.
Ex. La société GHI prépare le tableau des flux de trésorerie en utilisant la méthode indirecte
Les entreprises ont tendance à préférer la méthode des flux de trésorerie indirects à la méthode directe, car cette méthode utilise des informations facilement disponibles à partir du compte de résultat et du bilan. Ainsi, le temps passé à préparer le tableau des flux de trésorerie en utilisant cette méthode est beaucoup moins long par rapport à la méthode directe. Par conséquent, la méthode indirecte est largement utilisée par de nombreuses entreprises.
Quelle est la différence entre flux de trésorerie direct et indirect ?
Flux de trésorerie direct vs indirect |
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| La méthode des flux de trésorerie directs répertorie tous les principaux encaissements et décaissements d'exploitation pour l'exercice comptable par source. | La méthode des flux de trésorerie indirects ajuste le bénéfice net en fonction des variations des comptes du bilan pour calculer le flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation. |
| Rapprochement du revenu net | |
| Selon la méthode directe, le résultat net n'est pas réconcilié avec les flux de trésorerie nets provenant des activités d'exploitation. | Selon la méthode indirecte, le résultat net est réconcilié avec les flux de trésorerie nets provenant des activités d'exploitation. |
| Utilisation | |
| L'utilisation de la méthode des flux de trésorerie directs n'est pas largement utilisée par les entreprises. | La méthode des flux de trésorerie indirects est la méthode populaire et largement utilisée dans la préparation des états des flux de trésorerie. |
Résumé - Flux de trésorerie direct vs flux de trésorerie indirect
La différence entre les méthodes de flux de trésorerie direct et de flux de trésorerie indirect dépend principalement de la manière dont le flux de trésorerie net est obtenu. Le flux de trésorerie net qui en résulte selon les deux méthodes est similaire; cependant, la méthode indirecte est préférée par de nombreuses entreprises en raison de sa nature moins compliquée. La méthode de calcul des flux de trésorerie nets provenant des activités d'investissement et de financement reste la même, quelle que soit la méthode directe ou indirecte utilisée.
