Différence clé - Comptes clients vs Notes à recevoir
La principale différence entre les comptes débiteurs et les effets à recevoir est que les comptes débiteurs correspondent aux fonds dus par les clients, tandis que les effets à recevoir sont une promesse écrite d'un fournisseur acceptant de payer une somme d'argent à l'avenir. Ce sont deux principaux types de créances pour une entreprise et seront comptabilisés à l'actif de l'état de la situation financière. Les comptes débiteurs et les effets à recevoir jouent un rôle important dans la détermination de la position de liquidité de l'entreprise.
Qu'est-ce que la comptabilité clients ?
Les comptes débiteurs surviennent lorsque l'entreprise a effectué des ventes à crédit et que les clients n'ont pas encore réglé les montants. Les comptes débiteurs sont généralement considérés comme l'actif à court terme le plus important après la trésorerie et les équivalents de trésorerie lorsque la liquidité est prise en compte. Deux ratios de liquidité importants peuvent être calculés en utilisant les montants des comptes débiteurs comme suit.
Comptes débiteurs Jours
Le nombre de jours pendant lesquels les ventes à crédit sont impayées peut être calculé à l'aide de la formule suivante. Plus le nombre de jours est élevé, plus cela indique d'éventuels problèmes de trésorerie, car les clients mettent plus de temps à payer.
Jours de comptes clients=Comptes clients / Total des ventes à créditNombre de jours
Chiffre d'affaires des comptes clients
Le chiffre d'affaires des comptes clients est le nombre de fois par an qu'une entreprise recouvre ses comptes clients. Ce ratio évalue la capacité d'une entreprise à accorder des crédits à ses clients et à collecter efficacement des fonds auprès d'eux.
Rotation des comptes clients=Total des ventes à crédit / Comptes clients
Plus les clients prennent de temps pour régler leurs dettes, plus le risque de créances irrécouvrables (non-paiement des fonds dus) augmente. Ainsi, il est vital pour les entreprises de surveiller en permanence les comptes clients. L'analyse chronologique des comptes clients est un rapport important préparé qui indique le montant non réglé de chaque client et pendant combien de temps ils ont été non réglés. Cela indiquera toute violation des conditions de crédit, le cas échéant.
Qu'est-ce que les effets à recevoir ?
Les billets à recevoir font référence à un actif d'une banque, d'une entreprise ou d'une autre organisation qui détient un billet à ordre écrit d'une autre partie. Dans cette situation, la société qui accorde un crédit sur un effet à recevoir est appelée le « bénéficiaire » de l'effet et comptabilise ce montant en tant qu'effet à recevoir, tandis que le client qui doit payer sur cet effet est appelé le « fabricant ». de la notice. Le fabricant comptabilise le montant comme un effet à payer. La valeur nominale de la note est le montant offert comme prêt. Les effets à recevoir portent intérêt; ainsi, lorsque la date d'échéance approche, elle peut être prolongée si l'entreprise souhaite accumuler plus d'intérêts.
Ex. La société ADF prête 25 250 $ à l'un des fournisseurs lorsque le fournisseur a accepté de payer le montant en signant une promesse écrite.
Les billets à recevoir peuvent être à court ou à long terme. Si les effets sont payés au cours de l'exercice comptable en cours, ils seront classés comme effets à recevoir à court terme ou « effets courants », et s'ils sont réglés après l'exercice comptable en cours, ils seront classés comme effets à recevoir à long terme ou 'notes non courantes'.
Figure 1: Le billet à ordre est un document légal signé avec une promesse écrite de payer une somme déterminée à une personne spécifiée à une date spécifiée ou sur demande.
Quelle est la différence entre les comptes clients et les effets à recevoir ?
Comptes clients vs effets à recevoir |
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| Les comptes débiteurs sont les fonds dus par les clients. | Les effets à recevoir sont une promesse écrite par un fournisseur acceptant de payer une somme d'argent à l'avenir. |
| Période | |
| Les comptes clients sont un actif à court terme. | Les effets à recevoir peuvent être à court ou à long terme. |
| Implications légales | |
| Les comptes débiteurs n'impliquent pas de document juridiquement contraignant. | Les billets à recevoir impliquent un billet à ordre (un document ayant une valeur légale). |
| Intérêt | |
| Les intérêts ne sont pas exigibles sur les comptes débiteurs. | Les billets à recevoir facturent des intérêts. |
Résumé - Comptes clients vs effets à recevoir
Les comptes débiteurs et les effets à recevoir sont vitaux pour les organisations, en particulier du point de vue des liquidités. La différence entre les comptes débiteurs et les effets à recevoir est principalement décidée en fonction de la capacité à recevoir des intérêts et de la disponibilité d'un document juridiquement contraignant. Le risque de défaut des effets à recevoir est bien moindre en raison du statut juridique en cause, tandis que l'obligation de conclure un contrat légal peut souvent dépendre du montant du crédit accordé et de la relation que l'entreprise entretient avec les clients.
