Différence clé - Gains réalisés vs non réalisés
Les gains provenant des transactions comptables peuvent être divisés en deux types principaux: réalisés et non réalisés. Cela implique les mêmes transactions où la différence survient en raison de la comparaison de son statut à deux moments différents. Les gains réalisés se réfèrent aux bénéfices des transactions achevées tandis que les gains non réalisés se réfèrent aux bénéfices qui se sont matérialisés, mais les transactions n'ont pas été achevées. C'est la principale différence entre les gains réalisés et non réalisés.
Que sont les Gains Réalisés ?
Les gains réalisés sont les bénéfices tirés des transactions déjà réalisées, ils impliquent donc une réception d'argent. Ceux-ci sont enregistrés dans le compte de résultat.
Ex. La société A dispose d'un véhicule pour 14 000 $ dont la valeur comptable nette (coût de 20 000 $ moins l'amortissement cumulé de 7 800 $) est de 12 200 $. Le gain sur cession est calculé comme suit.
Figure 1: Calcul des gains réalisés
$1, 800 est transféré à l'état des résultats dans la section "gains hors exploitation\autres revenus".
Que sont les gains non réalisés ?
Les gains non réalisés font référence aux bénéfices réalisés sur papier, mais les transactions respectives ne sont pas encore terminées. Un gain non réalisé est également appelé bénéfice sur papier car il est enregistré sur papier mais n'a pas été réellement réalisé. Par conséquent, il n'y a pas d'encaissement impliqué dans les gains non réalisés. Les gains non réalisés sont enregistrés dans un compte appelé cumul des autres éléments du résultat étendu, qui se trouve dans la section des capitaux propres du bilan.
En considérant l'exemple ci-dessus, jusqu'à ce que le véhicule soit vendu et que l'argent soit reçu, aucun gain (ou perte) n'est enregistré, donc le gain (ou la perte) n'est pas réalisé. L'entreprise peut être convaincue que le véhicule peut être vendu à profit; cependant, la procédure proprement dite ne sera enregistrée qu'après la vente.
Types de gains non réalisés
Amortissement
L'amortissement est une charge pour tenir compte de la réduction de la durée de vie économique des actifs non courants. Un montant annuel est déduit de la valeur de l'actif et collecté dans un compte séparé nommé "Compte d'amortissement cumulé" qui enregistre les provisions collectives pour dépréciation. Si l'actif peut être vendu pour une valeur supérieure à la valeur nette comptable à la fin de la durée d'utilité économique, un gain est réalisé.
Réévaluation
La réévaluation fait référence au processus de comptabilisation des mouvements à la hausse ou à la baisse des actifs non courants. Si la valeur de l'actif s'apprécie, l'augmentation du montant de l'actif est transférée sur un compte séparé appelé « réserve de réévaluation ». Au moment de la cession de l'actif, le gain de réévaluation est réalisé; le profit de cession doit être calculé pour le montant réévalué. Jusqu'à ce que l'actif soit vendu, cela reste un gain non réalisé.
Inventaire
Pendant une période de forte inflation, la valeur monétaire des stocks détenus peut augmenter considérablement pendant leur traitement. Ce changement ne sera pris en compte qu'une fois l'inventaire vendu.
Taxe
L'impôt est l'impôt sur les plus-values (taxe prélevée sur les éléments non stockés, par exemple pour l'appréciation des actions, des métaux précieux, des matières premières et des biens). Les prix de ces actifs sont constamment affectés par les conditions du marché et l'impôt sur les plus-values ne sera facturé qu'une fois les actifs vendus.
Figure 2: les prix des matières premières telles que le pétrole fluctuent fréquemment
Quelle est la différence entre les gains réalisés et non réalisés ?
Gains réalisés vs non réalisés |
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| Les gains réalisés sont les bénéfices réalisés sur les transactions terminées. | Les gains non réalisés sont des bénéfices qui se sont matérialisés, mais les transactions n'ont pas été achevées. |
| Implication dans l'affaire | |
| L'argent est reçu lors de la vente. | Aucune implication en espèces jusqu'à ce que le gain soit réalisé |
| Enregistrement dans les états financiers | |
| Ceci est enregistré dans le compte de résultat. | Ceci est enregistré dans une réserve distincte au bilan |
| Précision | |
| Ceci est moins précis car cette méthode peut ne pas capturer toutes les transactions effectuées au cours de la période comptable | C'est plus précis puisque cette méthode enregistre toutes les transactions pour une période comptable donnée. |
Résumé - Gains réalisés vs non réalisés
La principale différence entre les gains réalisés et non réalisés est l'implication de l'encaissement où un gain non réalisé est réalisé lorsque la transaction est terminée. Il n'existe aucun moyen précis d'établir le montant exact d'un gain lorsqu'il est à l'état non réalisé; il ne peut donc pas être rapporté de manière fiable. La même chose est enregistrée à la fin de la transaction pour assurer une transparence accrue des états financiers.
