Différence clé - Gains en capital à court terme et à long terme
Les gains en capital sont des augmentations de la valeur des immobilisations au-delà du prix d'achat. Cette augmentation de valeur est basée sur la demande et l'offre de l'actif. S'il existe un marché bien établi pour l'actif, il existe un prix de marché facilement disponible qui est soumis à des fluctuations. La principale différence entre les gains en capital à court et à long terme est que les gains en capital à court terme sont obtenus par la vente ou l'échange d'immobilisations détenues pendant un an ou moins, tandis que les gains en capital à long terme sont les gains résultant de la vente ou de l'échange d'immobilisations détenues. depuis plus d'un an.
Qu'est-ce que les gains en capital à court terme ?
Un gain en capital à court terme est un gain réalisé par la vente ou l'échange d'une immobilisation détenue pendant une période d'un an ou moins.
Ex: Un investisseur a souscrit 200 actions de SDF Company le 2016-01-25 au prix de 15 $ par action. Il vend les actions le 20.11.2016 lorsque le prix par action est passé à 19 $. Ainsi, le gain en capital sera de
Gain en capital=(200 19 $)-(200 15 $)=800 $
Gain en capital en pourcentage=800 $/ 3 000 $ 100=26,6 %
L'une des implications les plus importantes à prendre en compte en ce qui concerne les gains en capital est le taux d'imposition. Les gains à court terme sont imposés au taux d'imposition marginal du contribuable (montant de l'impôt payable sur une unité de revenu supplémentaire où le montant de l'impôt augmente à mesure que le revenu augmente). Ce type d'impôt est appelé « impôt sur les plus-values ».
Les immobilisations peuvent également subir des pertes à court terme. Dans une telle circonstance, une perte peut être compensée par un gain à court terme et le résultat net sera en vigueur pour le paiement de l'impôt. Une perte en capital imposable est limitée à 3 000 $ pour les contribuables célibataires et à 1 500 $ pour les contribuables mariés.
Qu'est-ce que les gains en capital à long terme ?
Les plus-values à long terme sont réalisées par la vente ou l'échange d'une immobilisation détenue depuis plus d'un an. En continuant sur le même exemple, Ex: Supposons que l'investisseur ci-dessus détient les actions pendant 7 ans. Au cours de la période de 10 ans, la valeur des actions a fluctué à la hausse et à la baisse et, dans l'ensemble, la valeur a augmenté à 27 $ par action. Ainsi, le gain en capital sera de
Gain en capital=(200 27 $)-(200 15 $)=2 $ 400
Gain en capital en pourcentage = 2 400 $/3 000 $ 100=80 %
Les plus-values à long terme sont imposées à un taux favorable par rapport aux revenus ordinaires et aux plus-values à court terme. Les plus-values à long terme sont également imposées au taux d'imposition marginal. Le pourcentage d'impôt à payer en fonction du taux d'imposition marginal est indiqué dans le tableau ci-dessous.
| Taux d'imposition marginal | Taux d'imposition des gains en capital à long terme |
| 10% | 0% |
| 15% | 0% |
| 25% | 15% |
| 28% | 15% |
| 33% | 15% |
| 35% | 15% |
| 39.6% | 20% |
Comme dans les gains en capital à court terme, les gains en capital à long terme peuvent également être utilisés pour compenser les pertes en capital à long terme. En outre, les investisseurs peuvent également réclamer des pertes en capital à court terme contre des gains en capital à long terme.
Ex: Un investisseur a un gain en capital à long terme de 50 000 $ et une perte en capital à court terme de 3 000 $. Ainsi, il n'a qu'à déclarer la différence de 47 000 $ à des fins fiscales.
Figure 1: Les gains en capital sont soumis à des fluctuations
Quelle est la différence entre les gains en capital à court terme et à long terme ?
Plus-values à court terme vs à long terme |
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| Les gains en capital à court terme sont obtenus par la vente ou l'échange d'immobilisations détenues depuis un an ou moins. | Les gains en capital à long terme sont les gains résultant de la vente ou de l'échange d'immobilisations détenues depuis plus d'un an. |
| Taux d'imposition | |
| Les taux d'imposition des gains en capital à court terme sont plus élevés que ceux des gains en capital à long terme. | Les plus-values à long terme sont imposées à un taux inférieur à celui des plus-values à court terme. |
| Type d'actifs | |
| Les gains en capital à court terme sont généralement obtenus par la vente ou l'échange d'actions. | Les gains en capital à long terme sont généralement obtenus par la vente ou l'échange d'actifs à long terme tels que l'immobilier. |
Résumé - Gains en capital à court terme et à long terme
La différence entre les gains en capital à court et à long terme dépend principalement de la période pendant laquelle ils sont détenus avant la vente ou l'échange. Outre la différence avec la période, leur structure et leur nature sont très similaires les unes aux autres. Les deux sont imposés au taux d'imposition marginal et les pertes en capital peuvent être déduites des gains en capital. Plus les actifs sont détenus longtemps, plus le risque de fluctuation de valeur est élevé. C'est la raison pour laquelle les plus-values à long terme sont imposées à un taux inférieur à celui des plus-values à court terme.
