Budget de trésorerie vs compte de résultat prévisionnel
La différence entre le budget de trésorerie et le compte de résultat prévisionnel est que le budget de trésorerie comprend les estimations des entrées et sorties de trésorerie pour l'exercice comptable, tandis que le compte de résultat prévisionnel fournit une estimation des revenus et des coûts. Le budget de trésorerie et le compte de résultat prévisionnel sont préparés dans le cadre du budget principal, fournissant des prévisions concernant respectivement la liquidité et la rentabilité.
Qu'est-ce que le budget de trésorerie ?
Le budget de trésorerie estime les entrées et les sorties de trésorerie attendues de l'entreprise pour l'année à venir. Un budget de trésorerie permet de garantir une liquidité suffisante pour la période. Si une entreprise ne dispose pas de suffisamment de liquidités pour fonctionner, elle doit lever davantage de capitaux en émettant des actions ou en s'endettant.
Les prévisions de flux de trésorerie nets seront calculées comme la différence entre les entrées et les sorties de trésorerie. S'il y a un flux de trésorerie négatif, cela indique que l'entreprise est susceptible d'éprouver des difficultés à exécuter les opérations de routine à un certain moment.
Énumérés ci-dessous sont quelques facteurs qui peuvent contribuer à une telle situation.
- Les comptes débiteurs prennent plus de temps pour régler les sommes dues.
- L'entreprise a réglé ses comptes fournisseurs bien avant la période de crédit qu'elle a accordée.
- Il existe un certain nombre d'actifs inutilisés qui ne génèrent pas d'activité économique.
En fournissant des solutions pour minimiser l'impact négatif de la situation ci-dessus, la situation de trésorerie de l'entreprise peut être améliorée.
Figure 01: Format du budget de trésorerie
Qu'est-ce que le compte de résultat prévisionnel ?
Le compte de résultat prévisionnel est un document important qui examine les revenus que l'entreprise gagnera au cours du prochain exercice, moins les dépenses prévues pour cette période. Étant donné qu'obtenir un chiffre final pour le revenu signifie examiner les sommes gagnées et perdues, les états de projection des revenus sont parfois appelés états des profits et pertes. Le but de la préparation de cette déclaration est d'obtenir une compréhension des bénéfices que l'entreprise générera à l'avenir. Ceci est vital car les actionnaires sont intéressés par les bénéfices et l'appréciation du cours de l'action. Le format d'un compte de résultat prévisionnel est fourni ci-dessous.
Figure 02: Format du compte de résultat prévisionnel
Quelle est la différence entre le budget de trésorerie et le compte de résultat prévisionnel ?
Budget de trésorerie vs compte de résultat prévisionnel |
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| Le budget de trésorerie comprend les estimations des entrées et sorties de trésorerie pour l'exercice comptable. | Le compte de résultat prévisionnel fournit une estimation des revenus et des coûts. |
| Objectif | |
| Le budget de trésorerie a pour but d'estimer la position de liquidité de l'entreprise. | Le compte de résultat prévisionnel a pour objectif d'estimer la position de liquidité de l'entreprise. |
| Résultat net | |
| Le résultat net du budget principal est appelé bénéfice net ou perte nette. | Le résultat net du budget de trésorerie est appelé excédent ou déficit. |
Résumé - Budget de trésorerie vs compte de résultat prévisionnel
La différence entre le budget de trésorerie et le compte de résultat prévisionnel est distincte, le budget de trésorerie étant destiné à évaluer la liquidité tandis que le compte de résultat prévisionnel est axé sur l'estimation de la rentabilité. Bien qu'importantes, ces deux projections sont soumises aux limitations générales des budgets - la préparation prend du temps et les résultats réels peuvent être très différents de ceux budgétés.
