Différence clé - Amortissement comptable vs amortissement fiscal
En comptabilité, l'amortissement est une méthode de comptabilisation de la réduction de la durée de vie utile des actifs corporels due à l'obsolescence, à l'usure. Les amortissements comptables et les amortissements fiscaux sont souvent différents du fait qu'ils sont calculés selon des procédures et des hypothèses différentes. le différence clé entre l'amortissement comptable et l'amortissement fiscal est que, bien que l'amortissement comptable soit préparé par l'entreprise à des fins comptables sur la base des principes comptables, l'amortissement fiscal est préparé conformément aux règles de l'Internal Revenue Service (IRS).
Qu'est-ce que l'amortissement comptable ?
L'amortissement comptable est également appelé « amortissement comptable » et est préparé conformément au concept de rapprochement (les revenus et les dépenses générés doivent être reconnus et enregistrés pour la même période comptable). L'amortissement comptable est également soumis aux directives comptables introduites par l'International Accounting Standards Board (IASB). Les normes comptables régissant l'amortissement comptable sont IAS 4 - Comptabilisation de l'amortissement et IAS 8 - Méthodes comptables, changements d'estimations comptables et erreurs.
L'amortissement comptable est souvent très différent de l'amortissement fiscal en raison de deux facteurs principaux: la méthode de calcul et la comptabilisation de la durée de vie utile des actifs.
Méthodes de calcul des amortissements
De nombreuses méthodes sont disponibles pour les entreprises pour calculer l'amortissement. Certains sont largement utilisés,
- Méthode en ligne droite
- Réduire le solde/Méthode de la valeur écrite
- Méthode de la somme des chiffres
- Unités de méthode de production
Durée de vie des actifs
Les entreprises sont responsables de l'estimation de la durée de vie utile de leurs actifs.
Ex. XYZ Ltd achète une machine pour 60 000 $ avec une valeur de récupération estimée à 10 000 $. La durée de vie économique de la machine est de 10 ans. Cela rend le montant de l'amortissement annuel (en supposant une méthode d'amortissement linéaire) de 5 000 $. (60 000 $ - 10 000 $/10).
Qu'est-ce que l'amortissement fiscal ?
Tax L'amortissement est calculé aux fins de l'impôt sur le revenu. L'objectif principal de ce calcul est de réduire le revenu imposable. Ceci est basé sur les règles de l'Internal Revenue Service. Prenant le même exemple, l'IRS peut spécifier que la durée de vie utile de la machine ci-dessus est de 8 ans, donc aux fins de l'amortissement fiscal, les calculs doivent être effectués pour une période de temps estimée à 8 ans.
Les règles de l'IRS permettent également à une entreprise d'accélérer la charge d'amortissement. Cela signifie facturer plus d'amortissement au cours des premières années et moins d'amortissement au cours des dernières années de la vie de l'actif. Cela permet d'économiser les paiements d'impôt sur le revenu au cours des premières années de la vie de l'actif, mais entraînera davantage d'impôts au cours des années suivantes. Les entreprises qui sont rentables trouvent que l'amortissement accéléré est plus attrayant.
Pour cette raison, l'entreprise doit conserver deux types de registres d'amortissement: l'un à des fins d'information financière et l'autre à des fins d'impôt sur le revenu.
En outre, les entreprises peuvent avoir des politiques d'amortissement différentes, dont l'amortissement fiscal est traité différemment. Par exemple,
- Si l'actif est acheté au milieu ou vers la fin de l'année, aucun amortissement ne sera facturé pour cette année
- L'amortissement d'une année complète sera facturé l'année de l'achat
- Aucun amortissement ne sera facturé l'année de la cession de l'actif
Céder des immobilisations corporelles
À la fin de la durée d'utilité économique, l'actif peut être cédé pour une valeur monétaire. L'entreprise réalisera soit un gain, soit une perte lors de la cession, qui sera comptabilisée dans le compte de résultat.
Quelle est la différence entre l'amortissement comptable et l'amortissement fiscal ?
Amortissement comptable vs amortissement fiscal |
|
| L'amortissement comptable est préparé à des fins comptables. | L'amortissement fiscal est préparé aux fins de l'impôt sur le revenu. |
| Préparation | |
| Il est basé sur les principes et concepts comptables de l'IASB. | Selon les réglementations de l'IRS (Internal Revenue Service) |
| Méthode d'amortissement | |
| L'entreprise peut choisir une méthode parmi plusieurs. | Cela utilise souvent des méthodes de calcul d'amortissement accéléré. |
| Précision | |
| C'est plus précis. | Ceci est calculé selon un ensemble de règles rigides, il est donc moins précis. |
